Si un banco, una notaría o una financiera le pidió “justificar el origen de los fondos”, no le están pidiendo un estado de cuenta. Le están pidiendo un documento firmado por un contador público autorizado que explique de dónde salió ese dinero y cómo se verificó.
Es uno de los trámites que más se atrasa, porque casi siempre se entrega mal la primera vez. Este artículo explica qué es, por qué se lo piden, qué tiene que aportar usted y qué entrego yo.
Qué es una certificación de origen de fondos
Es un informe de atestiguamiento: un documento en el que un contador público autorizado da fe de la procedencia lícita y verificable de una suma determinada de dinero, luego de haber revisado la documentación que la respalda.
No es una opinión ni una recomendación. Es una certificación, y eso tiene una consecuencia práctica: el CPA firma declarando que hizo los procedimientos que describe en el documento. Por eso no se puede emitir sobre un dato que el cliente dice de palabra.
Lo que no es
- No es una certificación de ingresos. La certificación de ingresos acredita cuánto gana usted al mes. La de origen de fondos acredita de dónde salió una suma puntual. Son dos documentos distintos y a veces se necesitan los dos. Si lo que le piden es demostrar ingresos mensuales, lea qué es una certificación de ingresos.
- No es un estado de cuenta bancario. El estado de cuenta prueba que el dinero está ahí. No prueba de dónde vino.
- No es una carta del contador. Una carta en papel membretado sin la estructura que exige la normativa profesional la devuelve el oficial de cumplimiento del banco.
Por qué se la piden
Costa Rica tiene un régimen de prevención de legitimación de capitales que obliga a bancos, cooperativas, financieras, puestos de bolsa, aseguradoras y a una lista larga de actividades no financieras a identificar el origen de los recursos de sus clientes.
La base legal es la Ley 7786, “Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, actividades conexas, legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo”. De ahí bajan las normativas que el oficial de cumplimiento aplica todos los días:
- Acuerdo CONASSIF 12-21 (antes SUGEF 12-21, que a su vez sustituyó al SUGEF 12-10): es la normativa para el cumplimiento de la Ley 7786 que rige a las entidades supervisadas. Es la que obliga al banco a construirle a usted un perfil y a pedirle respaldo cuando un movimiento se sale de ese perfil.
- Acuerdo SUGEF 11-18: aplica a las actividades y profesiones no financieras designadas (APNFD). Por eso también se lo pide una notaría, una inmobiliaria, un agente de bienes raíces o quien le vende un vehículo de alto valor.
- Acuerdo CONASSIF 11-21 (antes SUGEF 35-21): regula el Centro de Información Conozca a su Cliente (CICAC), la plataforma donde se centraliza esa información.
En la práctica se la piden en estos casos:
- Prima de una casa o un apartamento, sobre todo si el dinero entró de golpe.
- Compra de vehículo, lote o local comercial de contado.
- Apertura de cuenta con un depósito inicial grande.
- Transferencia desde el exterior.
- Inversión en un puesto de bolsa o en un fondo.
- Aumento de capital en una sociedad.
- Trámites migratorios de residencia por inversión o por rentista.
- Constitución de un fideicomiso.
Qué documentación tiene que aportar usted
Esto es lo que decide si el trámite sale en días o en semanas. La documentación depende del origen que vamos a certificar, y casi siempre hay más de un origen:
Si el dinero viene de su salario: constancia salarial, comprobantes de pago de los últimos meses y el reporte de salarios reportados a la CCSS.
Si viene de su propia actividad: declaraciones de IVA (D-104-2), declaración de renta (D-101), reportes de facturación electrónica y el registro auxiliar de ventas. Si usted no está al día con esas declaraciones, el primer paso es ponerlas al día — lo veo seguido y lo resuelvo junto con la certificación. Ver declaraciones de impuestos.
Si viene de la venta de un activo: escritura o traspaso, comprobante del pago recibido y el registro de la propiedad anterior.
Si viene de una herencia o donación: resolución o escritura del proceso sucesorio, o la escritura de donación.
Si viene de utilidades o dividendos de una sociedad: estados financieros de la sociedad, acta de distribución de dividendos y el respaldo del pago.
Si viene de un préstamo: contrato de crédito, tabla de amortización y comprobante del desembolso.
Si viene de ahorro acumulado: aquí es donde más se complica, porque hay que reconstruir la trazabilidad período por período. Entre más años atrás, más documentación.
Si viene del exterior: comprobante de la transferencia, documentación del origen en el país de salida y, cuando aplica, la declaración de impuestos de ese país.
Y una regla que no tiene excepción: la suma certificada tiene que cuadrar con la documentación. Si usted necesita certificar ₡40 millones y la documentación respalda ₡28 millones, el documento dice ₡28 millones. No hay forma profesional de estirarlo, y un documento estirado es exactamente el que el banco rechaza.
Cómo se emite
El documento sigue la estructura que exigen las circulares del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica para los informes de certificación — en particular la circular N.° 02, “Requisitos mínimos para emitir un informe de certificación”. En concreto:
- Destinatario concreto. El banco, la cooperativa, la notaría o la institución que lo pide, con nombre. Un documento dirigido “A quien interese” no sirve, y además es motivo de sanción para el contador que lo firma.
- Calidades completas del solicitante. Nombre, identificación, estado civil, profesión u oficio y domicilio exacto.
- Verificación de la situación tributaria. Se consulta su estado en Tribu CR, la plataforma del Ministerio de Hacienda, y la captura de esa consulta va como anexo del documento. Si usted tiene actividad económica inscrita, ahí aparece desde cuándo y con qué código.
- Procedimientos. El detalle de la evidencia que efectivamente se revisó. No es un párrafo genérico: cambia en cada caso, porque la evidencia cambia.
- Resultados y certificación. El monto, el origen y la trazabilidad. Con el verbo “certifica”, no “considera”.
- Limitación de uso. El documento sirve para el propósito y el destinatario que se indican, y para ningún otro.
- Facultad e independencia. La declaración de los artículos 4 y 9 de la Ley N.° 1038 y del Código de Ética del Colegio.
- Anexos. La consulta de Tribu CR y el papel de trabajo con la trazabilidad del dinero.
Un detalle técnico que importa cuando el origen es la actividad propia del cliente: los ingresos brutos no son los ingresos netos. El neto es el bruto menos los gastos operativos documentados. Asumir que son iguales porque el cliente no presentó comprobantes de gastos es uno de los errores que la Fiscalía del Colegio sanciona expresamente, y es la razón por la que a veces le pido comprobantes que usted no esperaba tener que buscar.
Errores que hacen que el banco lo devuelva
- Documento dirigido a “A quien interese”.
- Monto certificado que no cuadra con la documentación aportada.
- Solo estados de cuenta bancarios como respaldo.
- Omitir las calidades del solicitante.
- No describir los procedimientos realizados.
- Falta el párrafo de facultad e independencia.
- Firmado por alguien que no está incorporado al Colegio de Contadores Públicos. Esto pasa más de lo que uno creería: el documento se ve bien y no vale nada.
Qué entrego y en cuánto tiempo
Entrego el documento firmado digitalmente, con el timbre del Colegio, en PDF, más los anexos. Si el banco lo pide en físico con sello, también.
El plazo depende de una sola cosa: la documentación. Cuando el cliente llega con todo, normalmente lo tengo en de 2 a 4 días hábiles. Cuando hay que reconstruir años de ahorro o poner al día declaraciones, toma más, y se lo digo antes de empezar, no a mitad del trámite.
Cuánto cuesta una certificación de origen de fondos
Los honorarios que siguen son para certificaciones de origen de fondos. La certificación de ingresos es otro documento, con otro alcance y otra tarifa, y se cotiza aparte.
Los honorarios no dependen del monto que se certifica. Dependen de cuántos orígenes hay que documentar y de cuántos años atrás hay que reconstruir la trazabilidad. Una herencia de ₡300 millones con una sola escritura es un caso simple; un ahorro de ₡15 millones acumulado en ocho años es un caso complejo.
| Su caso | Honorario |
|---|---|
| Un solo origen, con documentación al día. Salario con constancia y reportes de la CCSS; un préstamo ya desembolsado; la venta de un activo con escritura y comprobante del pago; una herencia con resolución. | ₡50.000 + IVA |
| Origen en su propia actividad económica, o dos o tres orígenes combinados. Hay que recalcular ingresos brutos y netos desde las declaraciones y conciliar contra la facturación electrónica. | ₡100.000 a ₡150.000 + IVA |
| Ahorro acumulado de varios años, fondos provenientes del exterior, o declaraciones atrasadas que hay que poner al día antes de poder certificar. | Desde ₡250.000 + IVA, cotizado según el caso |
El honorario incluye la consulta de situación tributaria en Tribu CR y los anexos. La versión en inglés no tiene costo adicional.
Antes de cobrarle le confirmo en qué tramo cae su caso y por qué. Si al revisar la documentación resulta más simple de lo que parecía, baja. Nunca sube sin avisarle primero.
Precios vigentes a octubre de 2026, aplicables a certificaciones de origen de fondos.
A quién contratar
La certificación tiene que firmarla un contador público autorizado incorporado y al día con el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica. Puede verificar a cualquier colega en el registro del Colegio antes de contratarlo. Hágalo: es un minuto y evita el problema de pagar por un documento que el banco no acepta.
Yo soy Fabián Vargas Vado, contador público autorizado, registro profesional N.° 8280. Emito certificaciones de origen de fondos, de ingresos y flujos de caja proyectados, en español y en inglés cuando el destinatario está fuera del país. Mi formación viene de trabajar en KPMG, Pfizer y Accenture, y hoy atiendo clientes desde Heredia y San Pedro de Montes de Oca.
Cómo empezamos:
- Me escribe y me dice para qué entidad es y de dónde viene el dinero.
- Le mando la lista exacta de documentos para su caso — no una lista genérica.
- Reviso, le digo si hay algún hueco antes de cobrarle, y le confirmo el monto que se puede certificar.
- Emito el documento.
Contacto: fvargas@fabianvargas.cr · 8960 9090 (WhatsApp)
Si además necesita que su contabilidad quede ordenada para que el próximo trámite no vuelva a ser un problema, eso es contabilidad mensual.
Preguntas frecuentes
¿Un estado de cuenta bancario sirve como justificación de origen de fondos?
No. El estado de cuenta demuestra que el dinero existe y dónde está, no de dónde vino. El oficial de cumplimiento necesita la trazabilidad, y eso es lo que certifica el CPA.
¿Es lo mismo que una certificación de ingresos?
No. La de ingresos acredita cuánto gana usted al mes; la de origen de fondos acredita de dónde salió una suma específica. A veces el banco pide las dos.
¿Cualquier contador la puede firmar?
No. Tiene que ser un contador público autorizado incorporado y al día con el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y el documento lleva el timbre del Colegio.
¿Qué pasa si no tengo todos los documentos?
Se certifica únicamente lo que está respaldado. Antes de empezar le digo qué parte del monto queda sin respaldo y qué documento haría falta para cubrirla.
¿Sirve si el dinero viene del exterior?
Sí, pero hay que documentar el origen en el país de salida. Es el caso que más tiempo toma y el que más se devuelve cuando se hace a la ligera.
¿Cuánto cuesta una certificación de origen de fondos en Costa Rica?
Depende del trabajo, no del monto certificado. Un caso de un solo origen con documentación al día cuesta ₡50.000 más IVA. Si el origen es su propia actividad económica o hay varios orígenes combinados, va de ₡100.000 a ₡150.000 más IVA. Los casos de ahorro acumulado de varios años, fondos del exterior o declaraciones atrasadas arrancan en ₡250.000 más IVA.
¿Cuánto tarda?
De 2 a 4 días hábiles cuando la documentación está completa.
¿La emiten en inglés?
Sí, cuando el destinatario es una entidad fuera de Costa Rica.